香港薪俸稅免稅額完整清單 2026/27：7大項目全面上調，打工仔點申請最著數？

• 2026/27 vs 2025/26 免稅額比較一覽
• 7大免稅額項目詳細申請條件
  • 1. 基本免稅額（HKD 145,000）
  • 2. 已婚人士免稅額（HKD 290,000）
  • 3. 子女免稅額（每名HKD 140,000）
  • 4. 供養父母／祖父母免稅額
  • 5. 單親免稅額（HKD 145,000）
  • 6. 傷殘人士免稅額（HKD 75,000）
  • 7. 傷殘受養人免稅額（HKD 75,000）及供養兄弟姊妹免稅額（HKD 37,500）
• 扣除項目清單及上限 2026/27
• 3個實際計算例子
  • 例子一：單身打工仔
  • 例子二：已婚有兩名子女
  • 例子三：單親供養父母
• 2025/26年度一次性薪俸稅寬減
• 報稅表限期 2026
• 3大常見申請錯誤
  • 錯誤一：忘記申報子女出生年度雙倍免稅額
  • 錯誤二：供養父母同住免稅額冇申請
  • 錯誤三：住宅租金扣除資格唔符合但照申報
• 稅季資金周轉：早晨信貸幫到你
• 常見問題 FAQ
• 結語

每年報稅季，最多打工仔問嘅問題只有一個：「我可以扣幾多？」

2026/27年度薪俸稅免稅額有多項調整，唔清楚每項金額同申請條件，好可能白白多交幾千元稅款。呢篇文章逐項拆解7大免稅額金額、扣除項目上限、3個實際計算例子，仲會講清楚報稅表限期同3大常見錯誤，幫你申請得最著數。

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2026/27 vs 2025/26 免稅額比較一覽

以下係2026/27年度主要免稅額，對比上一年度數字：

免稅額項目	2025/26	2026/27
基本免稅額	HKD 132,000	HKD 145,000
已婚人士免稅額	HKD 264,000	HKD 290,000
子女免稅額（每名）	HKD 130,000	HKD 140,000
供養父母／祖父母（60歲或以上）	HKD 50,000	HKD 55,000
供養父母／祖父母（55至59歲）	HKD 25,000	HKD 27,500
單親免稅額	HKD 132,000	HKD 145,000
傷殘人士免稅額	HKD 75,000	HKD 75,000
傷殘受養人免稅額	HKD 75,000	HKD 75,000
供養兄弟姊妹免稅額	HKD 37,500	HKD 37,500

今年調整幅度最明顯的幾項：基本免稅額上調HKD 13,000，已婚人士上調HKD 26,000，子女每名上調HKD 10,000，供養父母亦有相應調整。傷殘相關項目及供養兄弟姊妹維持不變。

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7大免稅額項目詳細申請條件

1. 基本免稅額（HKD 145,000）

所有薪俸稅納稅人自動獲得，毋須申請。只要你係香港薪俸稅納稅人，呢個免稅額自動扣除，唔需要填任何表格。

2. 已婚人士免稅額（HKD 290,000）

適用於在評稅年度內已婚，且配偶無申請個人進修開支扣除、亦無被評為獨立納稅人的情況。你同配偶可以選擇合併評稅或分開評稅，選擇前建議先用稅務局計算機比較哪種方式稅款較低。

3. 子女免稅額（每名HKD 140,000）

適用條件：

• 子女未滿18歲；或
• 年滿18歲但未滿25歲，正在接受全日制教育；或
• 年滿18歲，因身體或精神殘障無法工作

出生年度可獲雙倍免稅額，即HKD 280,000。父母雙方不能就同一子女同時申請，須協議由一方申請。

4. 供養父母／祖父母免稅額

• 60歲或以上：每名HKD 55,000
• 55至59歲：每名HKD 27,500
• 如受養人與你同住，可獲額外相同金額的「同住免稅額」，即最高每名HKD 110,000（60歲以上）

申請條件：受養人須為你或配偶的父母、祖父母或外祖父母，且在評稅年度內至少連續6個月在港居住，或在港出生及離世。

5. 單親免稅額（HKD 145,000）

適用於在評稅年度內獨力撫養子女的單親人士。已申請單親免稅額者，不能同時申請已婚人士免稅額。

6. 傷殘人士免稅額（HKD 75,000）

如你本人在評稅年度內被評定為殘疾人士（根據《殘疾歧視條例》），可申請此免稅額。

7. 傷殘受養人免稅額（HKD 75,000）及供養兄弟姊妹免稅額（HKD 37,500）

• 傷殘受養人：你所供養的受養人（配偶、子女、父母等）被評定為殘疾人士，可就每名受養人申請HKD 75,000
• 供養兄弟姊妹：你供養的兄弟姊妹未滿18歲或正接受全日制教育，可申請HKD 37,500

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扣除項目清單及上限 2026/27

免稅額之外，以下扣除項目可進一步減低應課稅入息：

扣除項目	2026/27上限
強制性公積金（MPF）供款	HKD 18,000
個人進修開支	HKD 100,000
住宅租金扣除	HKD 108,000
自願醫保計劃（VHIS）保費（每名受保人）	HKD 8,000
合資格年金保費 + 可扣稅強積金自願性供款（TVC）合計	HKD 60,000
輔助生育手術開支	HKD 100,000
長者住宿照顧開支（2026/27起新增）	HKD 110,000

長者住宿照顧開支係今年新增項目，適用於支付受養父母或祖父母入住安老院舍的費用，上限HKD 110,000。毋須受養人與你同住，係今年最值得留意的新扣除項目。

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3個實際計算例子

例子一：單身打工仔

基本資料：

• 年薪：HKD 480,000
• 無子女、無供養父母
• MPF供款：HKD 18,000
• 住宅租金：HKD 108,000（符合扣除資格）

計算：

項目	金額
年薪	HKD 480,000
減：MPF供款	(HKD 18,000)
減：住宅租金扣除	(HKD 108,000)
減：基本免稅額	(HKD 145,000)
應課稅入息淨額	HKD 209,000

按標準稅率2%至17%累進計算，稅款大約HKD 14,000至HKD 16,000左右（視乎個人情況）。

例子二：已婚有兩名子女

基本資料：

• 年薪：HKD 800,000
• 配偶無收入
• 兩名子女（均未滿18歲）
• MPF供款：HKD 18,000
• VHIS保費（本人及配偶各一）：HKD 16,000

計算：

項目	金額
年薪	HKD 800,000
減：MPF供款	(HKD 18,000)
減：VHIS保費扣除	(HKD 16,000)
減：已婚人士免稅額	(HKD 290,000)
減：子女免稅額 x 2	(HKD 280,000)
應課稅入息淨額	HKD 196,000

同樣收入水平，已婚有子女人士比單身打工仔可以大幅減低稅款，差距相當明顯。

例子三：單親供養父母

基本資料：

• 年薪：HKD 550,000
• 一名子女（未滿18歲）
• 供養母親（65歲，與其同住）
• MPF供款：HKD 18,000

計算：

項目	金額
年薪	HKD 550,000
減：MPF供款	(HKD 18,000)
減：單親免稅額	(HKD 145,000)
減：子女免稅額	(HKD 140,000)
減：供養父母免稅額（同住，60歲以上）	(HKD 110,000)
應課稅入息淨額	HKD 137,000

單親供養父母的組合免稅額相當可觀。善用同住免稅額，可再多扣HKD 55,000，唔申請真係可惜。

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2025/26年度一次性薪俸稅寬減

稅務局宣布2025/26年度提供一次性寬減：100%薪俸稅，上限HKD 3,000。

即係話，如果你2025/26年度應繳薪俸稅係HKD 3,000或以下，可獲全免；超過HKD 3,000的部分則照常繳交。寬減會自動反映在稅單上，毋須另行申請。

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報稅表限期 2026

• 實體報稅表：2026年6月4日（星期四）
• 網上報稅（eTAX）：2026年7月4日（星期六）

強烈建議使用網上報稅。除咗多一個月限期，系統仲會自動計算免稅額及稅款，大幅減少人為錯誤。

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3大常見申請錯誤

錯誤一：忘記申報子女出生年度雙倍免稅額

子女在評稅年度內出生，可獲雙倍子女免稅額（HKD 280,000），但唔少父母唔知道，白白少申報HKD 140,000。

錯誤二：供養父母同住免稅額冇申請

供養父母同住可獲額外免稅額，等同基本供養父母免稅額的雙倍。好多人只申報基本部分，忘記填寫「同住」一欄，直接損失一半免稅額。

錯誤三：住宅租金扣除資格唔符合但照申報

住宅租金扣除有嚴格條件：租約須為合法租約，租金須支付予非相關人士（例如父母、配偶），且物業唔可係你擁有的物業。唔符合資格而申報屬虛假陳述，後果嚴重。

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稅季資金周轉：早晨信貸幫到你

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常見問題 FAQ

Q1：基本免稅額係咪每個人都有？需要申請嗎？

係，所有薪俸稅納稅人自動獲得HKD 145,000基本免稅額，毋須填寫任何申請表格，稅務局會自動計算。

Q2：子女出生年度可以申請幾多免稅額？

子女出生的評稅年度可申請雙倍子女免稅額，即HKD 280,000。其後每年恢復正常的HKD 140,000。

Q3：供養父母同住免稅額同基本供養父母免稅額有咩分別？

基本供養父母免稅額（60歲以上）係HKD 55,000。如受養父母與你同住，可額外再申請HKD 55,000的同住免稅額，合計HKD 110,000。兩項須分開在報稅表填寫。

Q4：住宅租金扣除係咪任何租約都適用？

唔係。租約須為合法書面租約，租金須支付予非相關人士，且你唔可擁有該物業的業權。如係租住父母物業或配偶名下物業，一般不符合申請資格。

Q5：長者住宿照顧開支係新項目，適用範圍係咩？

2026/27年度起新增，適用於支付受養父母或祖父母（包括外祖父母）入住安老院舍的費用，上限HKD 110,000，毋須受養人與你同住。

Q6：2025/26年度一次性薪俸稅寬減需要另外申請嗎？

唔需要。稅務局會自動將寬減反映在稅單上，最高寬減HKD 3,000，超出部分照常繳交。

Q7：如果稅款一時唔夠交，有咩方法應急？

可向稅務局申請分期繳稅，或考慮透過持牌財務機構申請短期貸款應急。早晨信貸提供純網上個人貸款，AI 20分鐘批核，免TU查核，適合急需資金周轉的打工仔。

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結語

2026/27年度薪俸稅免稅額多項上調，尤其基本免稅額、已婚人士及子女免稅額的調整幅度最為明顯。善用每一項你符合資格的免稅額同扣除項目，可以合法減少稅款，唔需要多交一分。

記住報稅表限期：實體6月4日，網上7月4日。網上報稅唔單止限期較長，系統仲幫你自動計算，出錯機會更低。

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免責聲明

本文內容僅供一般參考，並不構成任何稅務或財務建議。稅務規則及免稅額金額可能因個人情況及政府政策調整而有所不同，建議讀者向稅務局或持牌稅務顧問查詢個人適用情況。貸款產品詳情以早晨信貸官方網站為準。

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