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香港暫繳稅攻略 2026：暫繳稅係咩？點計？點樣申請緩繳？打工仔業主必讀完整指南
- 暫繳稅係乜？（Provisional Tax）
- 三類暫繳稅：你屬於邊一種？
- 1. 暫繳薪俸稅
- 2. 暫繳利得稅
- 3. 暫繳物業稅
- 點計暫繳稅？分兩期繳交
- 實際計算例子
- 例子一：月薪 HKD 30,000 打工仔
- 例子二：月租 HKD 18,000 收租業主
- 「雙重繳稅效應」：點解首次交稅咁大額？
- 申請緩繳暫繳稅：IR1121表格
- 5大申請理由
- 截止申請時間
- 如何申請？ITP電子申請
- 緩繳申請的90%測試
- 2025/26稅務寬減 HKD 3,000：重要提醒
- 逾期後果：附加費計算
- 多交咗點算？退稅情況
- 稅季資金周轉：早晨信貸幫到你
- 申請資格
- 所需文件清單
- 申請4步驟
- FAQ：暫繳稅常見問題
- 結語
每年稅單一到，好多人都會見到「暫繳稅」三個字，然後一頭霧水——明明已經交咗上年的稅，點解今次稅單金額咁大？係咪多收咗？
唔係。暫繳稅唔係罰款，亦唔係政府多攞你錢。但如果唔清楚佢點運作，稅季資金就好容易措手不及。
呢篇文章由零開始，解釋暫繳稅係乜、點計、點樣申請緩繳，以及稅季資金唔夠周轉時有咩選擇。打工仔、業主、自僱人士都適用。
暫繳稅係乜？（Provisional Tax）
暫繳稅係香港稅務局根據《稅務條例》向納稅人預先徵收下一課稅年度稅款的機制。
法律依據分別係：
- 第63E條：暫繳薪俸稅
- 第63J條：暫繳利得稅
- 第63O條：暫繳物業稅
簡單講，稅務局會用你上一年的入息或利潤，估算你今年大概要交幾多稅，然後要你提前繳付。等到下一年完成評稅，多退少補。
所以暫繳稅唔係「額外收費」，係一種預繳安排。問題係，首次交稅的人，或者收入突然有大變動的人，往往要一次過應付兩份稅款，資金壓力就係咁嚟。
三類暫繳稅：你屬於邊一種？
1. 暫繳薪俸稅
適用對象：打工仔、受僱人士。
稅務局以你上一個課稅年度（例如2024/25）的應課稅入息實額為基礎，按現行稅率計算你2025/26年度的預計稅款，然後向你徵收。
2. 暫繳利得稅
適用對象：自僱人士、獨資或合夥業務經營者、公司（部分情況）。
以上一課稅年度的應評稅利潤推算下一年度的利得稅。業務收入波動大的人士，需要特別留意緩繳申請。
3. 暫繳物業稅
適用對象：收租業主。
以上一課稅年度的物業應課稅淨值（即租金收入扣除20%標準免稅額後）計算預計物業稅，向業主預先徵收。
點計暫繳稅？分兩期繳交
暫繳稅分兩期繳交：
| 期數 | 比例 | 一般繳款月份 |
|---|---|---|
| 第一期 | 75% | 1月（視乎評稅通知書） |
| 第二期 | 25% | 4月（視乎評稅通知書） |
稅務局會在評稅通知書上列明確實截止日期，請以通知書上的日期為準。
實際計算例子
例子一：月薪 HKD 30,000 打工仔
假設：
- 全年薪金：HKD 360,000
- 已婚，配偶無收入，申請已婚人士免稅額 HKD 264,000
- 無其他免稅額
2024/25年度評稅計算（簡化示範）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 全年薪金 | HKD 360,000 |
| 減：已婚人士免稅額 | (HKD 264,000) |
| 應課稅入息實額 | HKD 96,000 |
| 薪俸稅（累進稅率首HKD 50,000 @ 2%，餘額 @ 6%） | HKD 1,000 + HKD 2,760 = HKD 3,760 |
2025/26暫繳薪俸稅（以2024/25為基礎）：
- 暫繳稅全年：HKD 3,760
- 第一期（75%）：HKD 2,820（1月繳）
- 第二期（25%）：HKD 940（4月繳）
加上2024/25年度的正式稅款HKD 3,760，首次收到稅單的打工仔，1月可能要一次過繳交 HKD 3,760 + HKD 2,820 = HKD 6,580。
例子二：月租 HKD 18,000 收租業主
假設：
- 全年租金收入：HKD 216,000
- 物業稅標準免稅額：20%
- 物業稅稅率：15%
2024/25年度物業稅計算：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 全年租金 | HKD 216,000 |
| 減：20%免稅額 | (HKD 43,200) |
| 應課稅淨值 | HKD 172,800 |
| 物業稅（@15%） | HKD 25,920 |
2025/26暫繳物業稅：
- 第一期（75%）：HKD 19,440（1月繳）
- 第二期（25%）：HKD 6,480（4月繳）
業主1月要同時繳交2024/25正式物業稅HKD 25,920加上暫繳第一期HKD 19,440，合共 HKD 45,360，資金壓力相當唔細。
「雙重繳稅效應」：點解首次交稅咁大額？
好多人第一年收到稅單都嚇一跳。原因其實唔複雜——
稅單同時包含兩部分：
- 上一年度的正式評稅（你去年賺到的錢應繳的稅）
- 今年度的暫繳稅（預繳今年估計稅款）
兩者疊加，令首次交稅的人感覺「交咗兩份稅」。但實際上唔係多收，係時間上的重疊。之後每年只係補差額加下年暫繳稅，金額自然相對平穩。
申請緩繳暫繳稅：IR1121表格
如果你預計今年收入或利潤有明顯變化，可以向稅務局申請緩繳（Holdover）暫繳稅，即減少或暫緩繳交。
5大申請理由
- 收入減少或停止：薪金下調、失業、業務收縮
- 利潤大幅下降：自僱或業務盈利明顯低於上年
- 可獲額外免稅額：例如新增供養父母、子女免稅額
- 物業空置或租金下跌：租金收入減少或物業已無租客
- 其他特殊情況：例如離港、停業等
截止申請時間
申請必須在以下兩個日期中較遲者前提交：
- 繳款限期前 28天；或
- 評稅通知書發出後 14天
錯過截止日期，申請將不獲受理。收到通知書後要盡快留意。
如何申請？ITP電子申請
可以透過稅務局的稅務易（eTAX）平台以IR1121表格電子申請，或填寫書面表格後郵寄至稅務局。電子申請較快，建議優先使用。
緩繳申請的90%測試
申請緩繳後，稅務局會審核你的估計應課稅入息。如果最終評稅顯示，你的實際稅款超過已繳稅款的90%，稅務局可能徵收附加費。
換言之，申請緩繳前，你需要合理估算今年的收入，確保申報數字有根據，而非刻意低報。
2025/26稅務寬減 HKD 3,000：重要提醒
政府宣布2025/26年度薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限為 HKD 3,000。
重要：這個寬減只適用於最終評稅，不適用於暫繳稅。
即係話，收到稅單時，暫繳稅部分唔會自動扣減HKD 3,000。寬減會在下一年度完成評稅後先反映。唔好因為預期有寬減而少交暫繳稅，否則可能面臨附加費。
逾期後果：附加費計算
未能在限期前繳交暫繳稅，稅務局會徵收：
- 逾期後即時加收5%附加費
- 6個月後再加收10%附加費
實際金額示範：
假設欠交暫繳稅 HKD 20,000：
| 時間點 | 附加費 | 累計欠款 |
|---|---|---|
| 逾期即時 | HKD 1,000（5%） | HKD 21,000 |
| 6個月後 | HKD 2,000（10%） | HKD 23,000 |
拖得愈耐，多交愈多。資金真的有困難，申請緩繳或尋找短期周轉方案，都比逾期划算得多。
多交咗點算？退稅情況
如果你的暫繳稅多於最終評稅稅款，稅務局會：
- 將多繳金額抵銷其他未繳稅款；或
- 如無其他欠款，退還差額給你
退稅一般以支票或直接存入銀行方式處理。時間視乎稅務局處理進度，通常在評稅完成後數週至數月內。
稅季資金周轉：早晨信貸幫到你
稅單一到，好多打工仔同業主都面對短期資金壓力。如果你需要周轉應付暫繳稅，早晨信貸係一個值得考慮的選擇。
點解選擇早晨信貸？
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如果你係業主，同時有其他卡數或貸款需要整合，亦可以參考結餘轉戶方案，一筆清晒，減低每月還款壓力。
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申請資格
申請早晨信貸個人貸款，一般需符合以下條件：
- 香港居民，年滿18歲
- 持有香港身份證
- 有穩定收入來源（受僱、自僱或物業租金收入均可）
- 信貸紀錄欠佳或有破產紀錄者亦可申請
所需文件清單
| 文件類型 | 說明 |
|---|---|
| 香港身份證 | 正反面 |
| 近期住址證明 | 例如銀行月結單、水電費單 |
| 入息證明 | 最近1至3個月糧單或銀行入數紀錄 |
| 業主可提供 | 租約或物業相關文件（如適用） |
具體所需文件視乎貸款類別，申請時客服會確認。
申請4步驟
第一步： 前往 morningcreditfinance.com 填寫網上申請表，全程唔需要到分行。
第二步： 上載所需文件，AI系統即時審核，20分鐘內通知審批結果。
第三步： 確認貸款條款，以電子方式簽署合約。
第四步： 現金直接存入你的銀行戶口，即日到賬。
FAQ：暫繳稅常見問題
Q1：暫繳稅係咪額外收費？
唔係。暫繳稅係預繳下一年度的稅款。最終評稅後，多退少補，政府唔會多收你一分錢。
Q2：點解我第一年收到的稅單金額特別大？
因為稅單同時包含上一年度的正式稅款，以及今年度的暫繳稅。兩者疊加，造成「雙重繳稅效應」。之後每年只係補差額加下年暫繳稅，金額會相對穩定。
Q3：申請緩繳暫繳稅有冇期限？
有。必須在繳款限期前28天，或評稅通知書發出後14天內提交申請，以較遲者為準。錯過截止日期，申請不獲受理。
Q4：2025/26寬減HKD 3,000係咪可以直接扣減暫繳稅？
唔可以。稅務寬減只適用於最終評稅，唔適用於暫繳稅。暫繳稅仍須按評估全額繳交。
Q5：如果我今年收入大跌，可以申請少交暫繳稅嗎？
可以。你可以透過IR1121表格向稅務局申請緩繳，列明收入減少的原因。稅務局會根據你的估計入息重新評估應繳金額。
Q6：暫繳稅逾期有幾嚴重？
逾期即時加收5%附加費，6個月後再加10%。以HKD 20,000欠款計，最終可能要多付HKD 3,000。及早安排繳款或申請緩繳，比逾期划算得多。
Q7：物業空置，仲需要交暫繳物業稅嗎？
如果物業在下一課稅年度空置或租金大幅減少，你可以申請緩繳暫繳物業稅，以實際情況為由提交IR1121申請。
結語
暫繳稅唔係洪水猛獸，但唔了解佢點運作，稅季就容易措手不及。記住幾個重點：暫繳稅係預繳唔係額外收費、分兩期繳交、收入有變可以申請緩繳、逾期代價高。
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免責聲明： 本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務或法律意見。稅務計算涉及個人情況，建議向稅務局或持牌稅務顧問查詢。貸款批核視乎個人情況而定，實際條款以早晨信貸最終批核為準。
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