香港薪俸稅 vs 利得稅 vs 物業稅完整比較 2026/27：三種稅一次搞清楚，邊種稅係你要交？

• 香港分類稅制：點解有三種稅？
• 薪俸稅：打工仔必讀
  • 徵稅對象
  • 2026/27 累進稅率
  • 標準稅率：兩級制
  • 主要免稅額及扣除項目（2026/27）
  • 申報截止日期
• 利得稅：自僱人士及公司必讀
  • 徵稅對象
  • 2026/27 利得稅稅率
  • 可扣除項目
  • 申報截止日期
• 物業稅：業主必讀
  • 徵稅對象
  • 稅率及計算方式
  • 申報截止日期
• 三稅對比一覽
• 個人入息課稅：三稅整合的慳稅工具
  • 點解要選個人入息課稅？
  • 適合邊類人？
• 2026/27 預算案最新稅務措施
  • 稅款寬減
  • 免稅額調整
  • 印花稅調整
• 我係邊種人要交邊種稅？
  • 打工仔（受僱人士）
  • 自僱人士 / 獨資業主
  • 出租物業業主
  • 三合一人士（打工 + 自僱 + 收租）
• 稅季現金周轉：早晨信貸稅務貸款
• 常見問題 FAQ
• 結語

香港稅制係全球最簡單之一，但唔代表你唔會搞亂。

打工仔交薪俸稅，自僱人士交利得稅，業主交物業稅——三種稅針對唔同人、唔同收入來源，申報方式同截止日期各有不同。如果你同時係打工仔兼業主，或者自僱兼收租，就更加要搞清楚自己究竟要交邊種稅、有冇更慳稅的選擇。

呢篇文章幫你一次過比較三種稅，包括稅率、扣除項目、申報截止日期，以及「個人入息課稅」點樣幫你整合三稅慳到盡。

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香港分類稅制：點解有三種稅？

香港採用「分類稅制」（Schedular Tax System），唔係用單一稅率計你所有收入，而係按收入來源分開徵稅：

• 薪俸稅：針對受僱收入（打工仔）
• 利得稅：針對業務利潤（自僱人士及公司）
• 物業稅：針對物業租金收入（業主）

三種稅各有獨立稅率、申報表格同扣除規則。明白呢個框架，先可以知道自己屬於邊個類別，有冇機會選擇更慳稅的方案。

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薪俸稅：打工仔必讀

徵稅對象

薪俸稅針對香港受僱人士的薪金、工資、花紅、佣金及退休金。係打工仔的話，呢個就係你最相關的稅種。

2026/27 累進稅率

應課稅入息	稅率
首 HKD 50,000	2%
其後 HKD 50,000	6%
其後 HKD 50,000	10%
其後 HKD 50,000	14%
餘額	17%

最高邊際稅率係 17%。

標準稅率：兩級制

2026/27 年度，薪俸稅標準稅率分兩級：

• 首 HKD 5,000,000 應課稅入息：15%
• 超過 HKD 5,000,000 部分：16%

稅務局會自動幫你比較累進稅率同標準稅率，以較低者徵稅。大多數打工仔適用累進稅率，但高收入人士要留意，超過 HKD 500 萬入息部分已適用 16% 標準稅率。

主要免稅額及扣除項目（2026/27）

• 基本免稅額：HKD 132,000
• 已婚人士免稅額：HKD 264,000
• 子女免稅額（每名）：HKD 130,000
• 供養父母 / 祖父母免稅額：每名 HKD 25,000 至 HKD 50,000（視乎同住與否）
• 強積金供款：最高 HKD 18,000
• 個人進修開支：最高 HKD 100,000
• 居所貸款利息：最高 HKD 100,000（最多 20 年）

申報截止日期

薪俸稅報稅表通常於每年 5 月初發出，個人報稅截止日期一般為 6 月 3 日，網上申報可獲延期至 8 月 3 日。

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利得稅：自僱人士及公司必讀

徵稅對象

利得稅針對在香港經營業務所賺取的利潤，包括：

• 獨資或合夥業務（自僱人士）
• 有限公司或法團

重要一點：只有在香港產生或來自香港的利潤先須課稅。

2026/27 利得稅稅率

法團（有限公司）：

• 首 HKD 2,000,000 應評稅利潤：8.25%（半稅率）
• 超過 HKD 2,000,000 部分：16.5%

非法團業務（獨資 / 合夥）：

• 首 HKD 2,000,000 應評稅利潤：7.5%（半稅率）
• 超過 HKD 2,000,000 部分：15%

每個集團只有一間關聯企業可享半稅率優惠，防止人為分拆公司。

可扣除項目

• 業務相關的經營開支（租金、薪酬、水電等）
• 折舊免稅額（機器、設備）
• 研發開支（部分可獲額外扣除）
• 慈善捐款（最高應評稅利潤的 35%）

私人開支、罰款及資本性支出一般不可扣除。

申報截止日期

利得稅報稅表通常於每年 4 月初發出。法團申報截止日期視乎財政年度結算日，一般有 1 個月基本期限，並可申請延期。

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物業稅：業主必讀

徵稅對象

物業稅針對在香港擁有物業並出租的業主，按租金收入徵稅。自住物業唔須繳交物業稅。

稅率及計算方式

物業稅稅率為標準 15%，但計算基礎係「應評稅淨值」：

應評稅淨值 = 應收租金 - 差餉 - 20% 修葺及支出免稅額

舉例：全年租金收入 HKD 240,000，差餉 HKD 12,000：

• 應收租金：HKD 228,000（扣除差餉後）
• 20% 修葺免稅額：HKD 45,600
• 應評稅淨值：HKD 182,400
• 物業稅：HKD 182,400 × 15% = HKD 27,360

要留意：20% 修葺免稅額係固定扣除，無論你實際花幾多錢維修，都只能扣 20%，唔可以用實際維修費用代替。

申報截止日期

物業稅報稅表通常於每年 4 月初發出，截止日期一般為 1 個月內，可申請延期。

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三稅對比一覽

以下係三種稅的主要分別，方便你快速對照：

薪俸稅

• 徵稅對象：受僱打工仔、退休金領取人
• 稅率：累進 2%–17%；標準 15%（首 HKD 500 萬）/ 16%（超額部分）
• 計算基礎：薪金、花紅、佣金扣除免稅額後
• 報稅表：BIR60
• 截止日期：約 6 月 3 日（網上 8 月 3 日）
• 可扣除項目：MPF、進修、居所貸款利息、免稅額等

利得稅

• 徵稅對象：自僱人士、獨資 / 合夥業務、有限公司
• 稅率：法團 8.25% / 16.5%；非法團 7.5% / 15%
• 計算基礎：業務利潤扣除可扣除開支後
• 報稅表：BIR52（法團）/ BIR54（合夥）/ BIR60（自僱）
• 截止日期：視乎財政年度，一般 1 個月內
• 可扣除項目：業務開支、折舊、研發、慈善捐款

物業稅

• 徵稅對象：出租物業業主
• 稅率：15% 標準稅率
• 計算基礎：租金收入扣除差餉及 20% 修葺免稅額後
• 報稅表：BIR57
• 截止日期：約 4 月底（可申請延期）
• 可扣除項目：差餉、20% 修葺免稅額（固定）

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個人入息課稅：三稅整合的慳稅工具

同時有多種收入來源——例如打工兼收租、或者自僱兼有薪金——可以考慮選擇個人入息課稅（Personal Assessment）。

點解要選個人入息課稅？

個人入息課稅將你所有收入合併計算，並容許你：

• 用累進稅率重新計算整體稅款
• 從租金收入中扣除按揭利息（物業稅本身唔容許扣除按揭利息）
• 將業務虧損抵銷其他收入
• 享用所有個人免稅額及扣除項目

適合邊類人？

• 收租業主同時有按揭，想扣除按揭利息
• 自僱人士業務有虧損，想抵銷薪金收入
• 整體入息較低，累進稅率比各稅種標準稅率更低的人士

個人入息課稅係自願選擇，稅務局唔會主動幫你申請，你需要在報稅表上主動勾選。

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2026/27 預算案最新稅務措施

今年預算案有幾項措施直接影響你的稅單，值得留意。

稅款寬減

薪俸稅及個人入息課稅寬減 HKD 3,000（上限），適用於 2025/26 課稅年度。即係話你今年收到的評稅通知書，最多可以少交 HKD 3,000。

免稅額調整

部分免稅額維持不變，建議以稅務局官方公告為準，申報前核實最新數字。

印花稅調整

2026 年起，部分住宅物業印花稅稅率有所調整，影響買賣及租賃交易。業主及準買家需留意最新印花稅安排，以免低估交易成本。

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我係邊種人要交邊種稅？

打工仔（受僱人士）

你只需要交薪俸稅。稅務局會根據你的薪金及免稅額計算應繳稅款，並發出評稅通知書。記得核對通知書上的數字係咪正確，尤其係免稅額申請部分。

自僱人士 / 獨資業主

你須就業務利潤繳交利得稅。如果同時有受僱收入，可考慮選擇個人入息課稅整合計算。

出租物業業主

你須就租金收入繳交物業稅。有按揭的話，強烈建議評估是否選擇個人入息課稅，扣除按揭利息，減低實際稅款。

三合一人士（打工 + 自僱 + 收租）

你理論上同時涉及三種稅。個人入息課稅係你最值得研究的選項——可以整合所有收入、善用所有扣除項目及免稅額，避免重複或遺漏申報。建議諮詢稅務顧問，確保申報方式最慳稅。

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稅季現金周轉：早晨信貸稅務貸款

每年 4 至 6 月係報稅旺季，唔少人收到稅單後先發現現金唔夠用，尤其係自僱人士或業主，稅單金額往往比預期高。

早晨信貸 係香港持牌財務公司（放債人牌照號碼：354/2026），提供全網上貸款方案，幫你應對稅季現金周轉需要：

• AI 系統 20 分鐘內批核，唔使等幾日
• 免 TU 信貸報告查核，信貸紀錄唔完美都可申請
• 0 手續費、0 處理費、0 提早還款罰款
• 新客戶首 7 日免息
• 貸款金額最高 HKD 1,000,000，還款期最長 60 個月
• 全程網上申請，唔需要親身到門市

打工仔可以了解 個人貸款 方案；公務員或紀律部隊人員可查閱 公務員低息貸款；業主可考慮 物業貸款；中小企老闆則可參考 SME 貸款。有多筆債務想一次整合，結餘轉戶 方案亦值得了解。

有任何疑問，歡迎透過 聯絡我們 頁面查詢。

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常見問題 FAQ

Q1：薪俸稅係唔係一定用累進稅率計算？

唔係。稅務局會同時計算累進稅率同標準稅率（首 HKD 500 萬入息 15%，超額部分 16%），並以較低者向你徵稅。大多數打工仔適用累進稅率，但高收入人士可能以標準稅率更划算。

Q2：自僱人士同有限公司的利得稅率有咩分別？

非法團業務（獨資或合夥）首 HKD 200 萬利潤稅率為 7.5%，超額部分 15%。法團（有限公司）則為 8.25% 及 16.5%。非法團稅率略低，但有限公司有其他法律及商業優勢，選擇時要全面考慮。

Q3：收租業主可唔可以扣除維修費用？

物業稅下，只可以扣除固定 20% 修葺免稅額，無論實際維修費用係幾多。選擇個人入息課稅亦係用同一 20% 固定扣除，唔可以用實際費用代替。

Q4：個人入息課稅係咪一定慳稅？

唔一定。最大優勢係容許業主扣除按揭利息，以及整合業務虧損。但如果你唔符合以上情況，整合後的稅款未必比分開計算更低。建議計算後再決定。

Q5：2026/27 稅款寬減 HKD 3,000 係自動扣除嗎？

係，稅務局會在發出評稅通知書時自動反映寬減，你唔需要另外申請。稅款低於 HKD 3,000 的人士，寬減額等於實際稅款，即免繳。

Q6：如果我係打工仔兼收租，係咪要交兩種稅？

理論上係，薪俸稅針對薪金，物業稅針對租金收入。但你可以選擇個人入息課稅，將兩種收入合併計算，並扣除按揭利息，有機會整體稅款更低。

Q7：稅務貸款同普通私人貸款有咩分別？

稅務貸款本質上係私人貸款的一種，主要用途係繳交稅款。早晨信貸提供全網上申請、AI 20 分鐘批核、免 TU 查核，適合需要快速周轉應付稅單的人士。

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結語

香港三種稅各有針對對象：薪俸稅係打工仔的事，利得稅係自僱及公司的事，物業稅係業主的事。搞清楚自己屬於哪個類別，再了解個人入息課稅有冇機會幫你慳稅，係每年報稅前最值得做的功課。

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免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務或財務建議。稅務規則可能隨時更改，申報前請向稅務局或持牌稅務顧問查詢最新資料。

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